Guía completa del Beneficial Ownership Information (BOI) bajo la Ley de Transparencia Corporativa

En un mundo cada vez más interconectado, la transparencia financiera se ha convertido en una prioridad global. El Beneficial Ownership Information (BOI) es un componente clave en esta lucha, ya que se enfoca en identificar a las personas físicas que realmente poseen o controlan entidades legales. Esta información es vital para combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal y otros delitos financieros. En este contexto, la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA) de 2021 marca un hito significativo en los esfuerzos por mejorar la transparencia corporativa en Estados Unidos.

Esta guía completa te proporcionará una visión detallada sobre qué es el BOI, los requisitos de la CTA, la información que debe ser reportada, fechas y plazos importantes, penalidades por incumplimiento, y quiénes están obligados a cumplir con estos requisitos. Además, exploraremos las excepciones y exenciones a estas regulaciones, asegurando que estés bien informado sobre cómo esta ley afecta a las entidades legales y sus beneficiarios finales.

¿Qué es el Beneficial Ownership Information (BOI)?

El Beneficial Ownership Information (BOI) se refiere a la información sobre las personas físicas que, en última instancia, poseen o controlan una entidad, como una empresa, un fideicomiso o una sociedad. Este tipo de información es esencial para la transparencia financiera y la lucha contra el lavado de dinero y la evasión fiscal.

Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA)

La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) fue promulgada en enero de 2021 como parte de la Ley de Autorización de la Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021. La CTA requiere que ciertas entidades legales revelen información sobre sus beneficiarios finales al Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN).

Información que se Debe Reportar

Las entidades deben proporcionar la siguiente información sobre cada beneficiario final:

1. Nombre completo
2. Fecha de nacimiento
3. Dirección residencial o de negocios
4. Número de identificación aceptable: Esto debe incluir un número de identificación fiscal (TIN), un número de pasaporte, una licencia de conducir u otra identificación emitida por el gobierno que esté vigente.
5. Imagen del documento de identificación: Este es un requisito obligatorio y debe ser de un documento vigente.

Fechas y Plazos

• Fecha de Inicio: La CTA entra en vigor el 1 de enero de 2024.
• Reportes Iniciales: Las entidades creadas antes de esta fecha tienen hasta el 1 de enero de 2025 para cumplir con los requisitos de reporte.
• Las entidades creadas después del 1 de enero de 2024 deben cumplir con estos requisitos en un plazo de 90 días desde su formación. Y creadas a partir del 1 de enero de 2025 tienen un plazo de 30 días corridos para presentar el BOI.
• Actualizaciones: Las entidades deben actualizar su información de BOI dentro de los 30 días siguientes a cualquier cambio en la información reportada previamente. Esto incluye cambios en la estructura de propiedad, información personal de los beneficiarios finales, nuevos documentos de identificación porque los anteriores se vencieron, cambios de domicilio, etc. La identificación debe estar vigente al momento de la actualización​ (U.S. Chamber of Commerce)​​ (FinCEN)​.

Penalidades por Incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos de la CTA puede resultar en sanciones severas, que incluyen:

• Multas civiles: Hasta $591 por día por cada día que continúe la violación, ajustado anualmente por inflación​ (FinCEN)​.
• Sanciones penales: Multas de hasta $10,000 y/o hasta dos años de prisión para individuos que proporcionen información falsa o fraudulentamente omitan información material​ (Anderson Business Advisors)​.

Quiénes Deben Reportar

Las entidades que deben cumplir con los requisitos de la CTA incluyen:

1. Empresas: Corporaciones, LLCs y otras entidades formadas mediante la presentación de documentos de formación con un estado o autoridad tribal.
2. Entidades Extranjeras: Entidades registradas para hacer negocios en los Estados Unidos a través de la presentación de documentos con una autoridad estatal o tribal equivalente.

Quiénes son los Beneficiarios

Un beneficiario final es cualquier individuo que:

1. Posee el 25% o más de la entidad, directa o indirectamente.
2. Ejercita un control sustancial sobre la entidad, como ser un alto ejecutivo (presidente, CEO, CFO, etc.), tener autoridad para nombrar o remover oficiales, ser un tomador de decisiones importante en los negocios, finanzas o estructura de la entidad, o tener otro tipo de control sustancial​ (Nixon Peabody LLP)​.

Excepciones y Exenciones

No todas las entidades están sujetas a los requisitos de la CTA. Las excepciones incluyen:

1. Entidades reguladas: Como bancos y compañías de seguros.
2. Entidades grandes: Con más de 20 empleados a tiempo completo en EE.UU., más de $5 millones en ingresos brutos anuales y una oficina física en EE.UU.

Conclusión

El Beneficial Ownership Information (BOI) es una herramienta esencial para la transparencia y la lucha contra delitos financieros en Estados Unidos. La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) establece requisitos claros para la divulgación de esta información, con el objetivo de asegurar que las entidades legales operen de manera transparente y responsable. Cumplir con estos requisitos no solo ayuda a prevenir el lavado de dinero y la evasión fiscal, sino que también fomenta un entorno empresarial más íntegro y confiable.

Referencias

• FinCEN: Corporate Transparency Act
• US Chamber of Commerce: Corporate Transparency Act — What You Need to Know
• Nixon Peabody LLP: The Corporate Transparency Act